教你企業(yè)稅收籌劃方案，趕緊收藏！

你還不懂什么是稅務(wù)籌劃嗎？教你企業(yè)稅收籌劃方案。趕緊收藏！

邯鄲市銳勝人力資源：2021-04-16 14:36:23

稅收籌劃在近幾年里面?zhèn)涫芨鞔笃髽I(yè)的歡迎。諸多的企業(yè)紛紛投入到這個行業(yè)里來。不得不說效果拔群。那么稅收籌劃的方法有哪些？稅收籌劃要注意哪些問題？

稅收籌劃的方法有哪些？稅收籌劃方案有哪些

你還不懂什么是稅務(wù)籌劃嗎？教你企業(yè)稅收籌劃方案。趕緊收藏

企業(yè)稅收籌劃方案

不同的籌資方案其稅負(fù)也存在差異，這便為納稅人進(jìn)行籌資決策中的稅收籌劃提供了操作空間。

1.債務(wù)比例的確定

利用債務(wù)籌資，納稅人不僅可以獲得利益收益額，即（息稅前投資收益率-負(fù)債成本率）×負(fù)債總額×（1-所得稅率）；而且負(fù)債利息可以在所得稅前扣除，與不能作為費(fèi)用支出只能以稅后利潤中分配的股利支付相比，負(fù)債籌資可以少繳所得稅，獲得節(jié)稅收益。因而在息稅前投資收益率大于負(fù)債成本率的情況下，提高負(fù)債比例，便可獲得更多的上述兩種收益，提高權(quán)益資本的收益水平。

但也不是負(fù)債越多越好，因?yàn)殡S著負(fù)債比例的提高，企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險也會增大，基本發(fā)生債務(wù)危機(jī)。債務(wù)籌資的稅收籌劃就是要盡可能找出最合適的負(fù)債比例。

2.融資租賃的利用

通過融資租賃，納稅人不僅可以迅速或者所需的資產(chǎn)，保存舉債能力，更主要的是租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊。折舊作為成本費(fèi)用，減少了所得稅的征稅基數(shù)，少納所得稅，而且支付的租金利息還可在所得稅前扣除，進(jìn)一步減少了納稅基數(shù)。因此，融資租賃的節(jié)稅收益是非常明顯的。

3.籌資利息的處理

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)籌資的利息支出，凡在籌建期發(fā)生的，計(jì)入開辦費(fèi)，自企業(yè)投產(chǎn)營業(yè)起，按照不短于五年的期限分期攤銷在生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，其中與構(gòu)建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)是有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算以前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價值。

而計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用便可一次性全額抵減當(dāng)期收益，計(jì)入開辦、或固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的價值，則要分期攤銷，逐步?jīng)_減以后各期收益。其區(qū)別在于計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用可以盡快扣除籌資利息，減少風(fēng)險，獲得資金的時間價值，相對節(jié)稅。因此，應(yīng)盡可能加大籌資利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的份額，獲得相對節(jié)稅收益。為此應(yīng)盡可能縮短籌建期和資產(chǎn)的購建周期。

4.債券溢價、折價攤銷方法的選擇

債券溢價、折價的攤銷實(shí)質(zhì)上是對利息費(fèi)用的調(diào)整，因而是所得稅額的影響因素。

債券溢價、折價攤銷的方法又有實(shí)際利率法和直線法兩種。不同的攤銷方法不會影響利息費(fèi)用總額，但如果使用實(shí)際利率法，前幾年的溢價攤銷額少于直線法的攤銷額，前幾年的利息費(fèi)用大于直線法的利息費(fèi)用，企業(yè)前期納稅較少，后期納稅較多，可以獲得相對節(jié)稅收益;如果使用直線法，前幾年的折價攤銷額大于實(shí)際利率法的攤銷額，前幾年的利息費(fèi)用也大于實(shí)際利率法的利息費(fèi)用，企業(yè)同樣前期納稅較少，后期納稅較多，可以獲得相對節(jié)稅收益。因而納稅人應(yīng)使用實(shí)際利率法攤銷債券溢價，應(yīng)使用直線法攤銷債券折價。

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稅收籌劃注意哪些問題？

一、要樹立合法的稅收籌劃觀念。

注意培養(yǎng)正確的納稅意識，建立合法的稅收籌劃觀念，以合法的稅收籌劃方式，合理安排經(jīng)營活動。稅收籌劃一個重要的特點(diǎn)就是合法性，即稅收籌劃方案不能違反現(xiàn)行的稅收制度，不能違背立法意圖。但節(jié)稅、避稅與逃稅在某些情況下可以相互轉(zhuǎn)化，有時界限不明，或者一種方案在一個國家是合法的，而在另一個國家可能是違法的。

稅務(wù)籌劃可以利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，稅收洼地的優(yōu)惠政策一般分為兩種：

①稅收返還扶持：

入駐我們合作園區(qū)能享受到增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅地方留存的高達(dá)90%返還獎勵扶持。

其中增值稅地方留存50%；企業(yè)所得稅、個人所得稅留存40%。

②稅收核定優(yōu)惠政策：

入駐我們合作園區(qū)，成立個人獨(dú)資企業(yè)，申請核定征收就能享受到核定征收優(yōu)惠政策，其中企業(yè)所得稅全免，個人所得稅低至0.5%，綜合稅負(fù)低至1.6%，可有效節(jié)稅96%。

一般納稅人申請核定征收免征企業(yè)所得稅，個稅固定為1.5%，三流合一，合法節(jié)稅。

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二、要全面了解相關(guān)的稅收政策、法規(guī)及處罰條例。

全面了解與投資、經(jīng)營、籌資活動相關(guān)的稅法法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例。既然稅收籌劃方案主要來自不同的投資、經(jīng)營、籌資方式下的稅收規(guī)定的比較。因此，對其相關(guān)的稅收法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例的全面了解，就成為稅收籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

三、注意稅收與非稅收因素，綜合衡量稅收籌劃方案。

影響企業(yè)稅收籌劃的因素很多，其中有稅收與非稅收因素。直觀上看，稅收籌劃是為了稅收支付的節(jié)約，但企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的根本目的不能僅僅停留在節(jié)約稅收支付這一點(diǎn)上。而應(yīng)該要通過節(jié)約稅收支付達(dá)到增加收益，有助于企業(yè)發(fā)展的目的。

四、具體問題具體分析，不能生搬硬套。

現(xiàn)實(shí)生活中，稅收籌劃沒有固定的套路或模式，稅收籌劃的手段及形式也是多樣的。所以針對不同的問題，因地制宜，具體問題具體分析。稅收籌劃方案及結(jié)果隨納稅人具體情況的不同而不同，隨著國家相關(guān)政策的變化而變化。對他人適用的方案對自己不一定適用，此時適用的方案，彼時不一定適用。